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董矿分公司“6+6”全面预算管理模式的探索与实践

 发布时间:2017年08月29日  浏览:次

uedbet官方网站 www.nenmanweb.com 作者:吴 兆 军

  单位:uedbet官方网站煤化澄合uedbet官网app公司董家河煤矿分公司    邮编:715209

摘要: 近年来,在国家供给侧结构性改革和uedbet官方网站省“追赶超越”的新形势下,董矿分公司大力推行“6+6”全面预算管理模式,本文从实施背景、内涵、步骤、措施、成效深入分析,总结提炼了全面预算管理的实践与探索,为董矿走出困境、绝地重生、持续发展提供了强力引擎。

关键词:  煤矿企业   全面预算管理   实践   探索

一、前言
  全面预算管理是现代企业实施科学有效管理的重要方法之一,是企业由粗放管理向精细管理、传统模式向可持续发展模式的重要转变,更是确保整个企业的经营管理活动能沿着科学合理的轨道平稳运行的主要工具和手段,因此,提炼创塑适合董矿发展的全面预算管理模式,对实现企业效益最大化、促进企业持续发展具有十分重要的意义。
  董矿分公司作为一对生产了30多年的老矿井,服务年限长、地质灾害严重、成本居高不下,受“uedbet官方网站寒冬”影响,和众多煤企一样,出现大幅亏损,一度濒临关闭,在这种艰难形势下,对董矿人来说,实施全面预算管理不仅仅是一种管理手段,更是全面实现“保安全、保稳定、保生存、??缶?rdquo;目标的迫切需要。逆流而上,顺势而为,董矿分公司通过召开专题研讨会、党政联席会、思想大讨论和对标管理学习,进行全矿动员,统一思想,开阔思路,提升境界,确立了以治亏创效、激活潜能为主线,管理主体全员化、预算编制科学化、运行机制市场化、过程控制动态化、结算手段程序化、考核激励规范化的工作方略,探索形成了以健全预算管理工作规范、建立定额消耗数据库、推行内部市场化管理、推动预算管理全面实施、推行考评奖罚长效机制、推动创新创效持续发展6大手段和以构建组织体系、价格体系、结算体系、预算体系、考核体系、驱动体系6大体系为主要内容的“6+6”全面预算管理创建模式。

图1   董矿分公司“6+6”全面预算管理模式

二、董矿分公司““6+6”全面预管理模式的内涵
  (一)健全预算管理工作规范,构建组织体系
   为避免预算管理与企业经营活动“两张皮”现象,公司召开了全员学习会、讨论会,充分吸纳广大职工意见建议,对全面预算管理的意义、要求、原则、流程、内容等进行重点宣传,营造了“全员重视、全员参与、全员控制”的浓厚氛围。
  健全工作制度。公司先后制定了《经营成本管理考核办法》、《煤质管理办法》、《材料成本管理办法》、《电力成本管理办法》、《公用经费管理办法》、《刚性班计划考核管理办法》、《工程管理过“五关”管理办法》等27项管理制度,每个基层区队都制定出各自的《预算管理实施办法》,各项管理工作有章可循、项项有预算、事事有责任、人人有担子、层层抓落实。

图2 董矿分公司全面预算管理组织体系

 构建组织体系。为了保障预算管理的控制和执行,公司成立了以总经理、党委书记为组长、其他公司领导为成员的全面预算管理工作委员会,负责制定有关制度、程序、监督、检查和考评预算执行情况,协调解决执行当中出现的各种问题。在此基础上,全面预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务科,具体负责办理全面预算的相关业务。业务科室设置分类业务归口管理部门,负责归口管理预算业务。区队设置预算管理专业小组,负责本单位专业预算的编制和执行,制定工作目标,狠抓落实。全面预算管理组织体系的建立,强化了预算管理的刚性管理,为实施预算管理提供了组织保障。

  (二)建立定额消耗数据库,构建价格体系
  瞄准同行业、同类型、历史水平,根据矿井生产实际,以技术测定、统计资料分析、经验评估等方法对全矿定额消耗进行分析测定。  
建立定额消耗数据库。在前期充分摸底调研基础上,按照生产要素分类,将全矿定额项目划分成劳动定额、材料消耗定额、运输定额、电力消耗定额、修理加工定额、设备租赁六个部分,遵循平均先进性、安全投入、简明实用、独立自主等原则综合考虑,做好定额编制工作,为企业编制生产经营计划奠定坚实基础,为科学组织生产、提高工效提供重要依据。
 构建三级价格体系。一级价格体系为矿井层面价格体系。包括单一价格和综合价格,其中单一价格包括人工费价格、材料费价格、电费价格、修理加工费价格,综合价格包括产品系列综合价格、生产系列综合价格、后勤服务系列综合价格。二级价格体系为区队层面价格体系。包括班组计分标准、班组控制材料价格,其中班组计分标准包括工作量计分标准、交接班计分标准、杂活计分标准、考核计分标准。三级价格体系为班组层面价格体系。包括岗位计分标准、岗位控制材料费价格,其中岗位计分标准包括工作量计分标准、专业岗位计分标准、考核计分标准。

图3 董矿分公司全面预算管理三级价格体系

 (三)推行内部市场化管理,构建结算体系
 牢固树立“效益决定收入、贡献决定分配”的理念不动摇,公司建立了内部市场化运营机制,推行收购制和服务收费制,明确了矿井——区队——班组——岗位各个环节的分配结算原则,内部市场化管理逐步走向正轨。
 构建内部市场化管理三级结算体系。实行一级市场月清月结、二级市场日清日结、三级市场班清班结的结算方式。具体来说,就是矿井与区队实行收购关系,矿井按照工作数量、质量、技术要求等确定价格,收购生产单位最终产品——产量、进尺、零星工程等,能够量化的指标依据核定单价进行结算,纯服务项目按岗位核定人工费,考核服务质量,采用产品买卖方式进行收购,按照“月清月结”的原则完成一级结算;区队与班组实行契约关系,区队根据矿下达的工作任务和各项费用指标,对可量化的工作量经验收员验收合格后以核定价格进行结算,对无法计量的采用包岗制, 依据“6S”岗位标准考核工作质量进行结算,按照“日清日结”的原则完成二级结算;班组与岗位实行雇佣关系,根据单位制定的结算价格,由班组长根据本班组当班收入情况,结合岗位完成的工作量、安全、质量、材料消耗等情况, 以工分分配的形式完成班组与个人、个人与个人之间的交易,按照 “班清班结”的原则完成三级结算。

图4  董矿分公司推行内部市场化管理三级结算体系

  (四)推动全面预算管理实施,构建预算体系
 以“自上而下、自下而上充分沟通,上下结合”的原则为遵循,公司预算编制按照澄合uedbet官网app公司下达的生产经营责任目标为前提,突出预算的编制的科学性和合理性。
 严格执行编制程序。公司每年11月份编制年度预算方案,经澄合uedbet官网app公司审核通过后,12月份下达年度预算方案,逐步分解编制季度预算、月度预算,制定了具体预算指标,对澄合uedbet官网app公司管控的盈亏指标、资金占用主要指标,专用基金、煤质管理、可控费用等辅助指标和安全、环保等通用指标进行细化分解,横向指标分解到班子成员、职能部门,纵向指标分解到基层单位,拉紧了以月保季、以季保年的管理链条,从而实现了落实预算指标无盲区。

表1 董矿分公司全面预算管理预算表(样表)

 构建预算体系。预算主要内容包括生产预算、成本与费用预算、劳资预算、资金预算等,分别由业务归口部门具体负责。其中,生产预算包括原煤产量、掘进进尺等;成本与费用预算包括工资、材料、电力、修理费、其他支出、赔偿费及专项费用等;劳资预算就是职工人数及工资总额的预算;资金预算主要包括与业务预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。同时,公司还进一步规范了预算审批程序。以生产计划和成本控制相结合为预算编制起点,各单位每月末根据下月生产计划和经营情况进行基础预算编制,上报至相关职能部门审批。各预算职能部门根据基层预算汇总后报财务科审批,财务科汇总全矿预算并上报预算管理委员会,经审批后,形成最终预算。

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